irp 소득공제

IRP(개인형 퇴직연금)는 은퇴 후 안정적인 생활을 위한 중요한 노후 준비 수단입니다. 세금 혜택과 함께 효과적인 자산 관리가 가능한 IRP에 대해 자세히 알아보겠습니다.

IRP란 무엇인가요?

IRP는 개인형 퇴직연금(Individual Retirement Pension)의 약자로, 근로자가 퇴직 이후를 대비해 재직 중에 자율적으로 가입하거나 퇴직 또는 이직 시 받은 퇴직급여를 계속 적립하여 운용할 수 있는 퇴직연금 제도입니다. 개인이 추가로 납입을 하거나 투자 상품을 변경하며 비교적 자율적으로 운영하다가 55세 이후 연금이나 일시금으로 받는 일종의 연금 상품입니다.

IRP 세액공제 혜택 및 한도

IRP에 대한 세액공제 혜택은 다음과 같습니다:

IRP와 연금저축으로 세액공제를 받을 수 있는 연간 납입한도는 합쳐서 900만원입니다.
개인연금저축+IRP 합산한 세액공제한도는 연 900만원이며, 개인연금저축의 세액공제한도는 연 600만원입니다.
연 한도를 채우기 위해 매월 75만원씩 납입하거나, 일시금으로 900만원을 넣는 경우에도 동일한 효력을 가집니다.

세액공제율은 소득 수준에 따라 달라집니다:

총급여 5,500만원 이하인 근로자는 공제율 16.5%가 적용되어 최대 1,485,000원(900만원×16.5%)을 공제 받을 수 있습니다.
5,500만원 초과 근로자는 공제율 13.2%가 적용되어 최대 1,188,000원(900만원×13.2%)을 세액공제 받을 수 있습니다.

IRP와 연금저축의 차이점

IRP와 연금저축은 몇 가지 중요한 차이점이 있습니다:

가입 대상: IRP는 근로자의 퇴직금을 개인연금으로 운용하기 위한 제도로 근로소득자와 자영업자만 가입할 수 있는 반면, 연금저축은 누구나 가입할 수 있습니다.
투자 한도: IRP는 납입 금액의 100%를 실적 배당형 상품에 투자할 수 없고 70%까지만 주식, 주식 혼합형 펀드에 넣을 수 있는 반면, 연금저축은 위험자산 투자 한도가 없습니다.
중도인출: 연금저축은 일부인출이 가능한 반면, IRP는 특별사유 외에는 중도인출이 어렵습니다.

IRP 중도인출 가능 사유

IRP 계좌로 들어온 퇴직금은 법적으로 정해진 사유에 한해서만 중도 인출이 가능합니다. 그렇지 않을 경우, IRP를 전체 해지했을 때와 마찬가지로 기타 소득세가 부과될 수 있으니 유의해야 합니다.

중도인출 가능 사유:

근로자 본인, 배우자, 부양가족의 6개월 이상의 질병, 부상, 요양비용 부담
과거 5년 이내 파산선고 또는 개인회생절차개시 결정을 받은 경우
천재지변 등의 재난을 입은 경우

세액공제 및 소득공제 비교

세액공제와 소득공제는 세금 혜택 방식에 차이가 있습니다:

소득공제는 세금을 계산하는 기준 금액을 줄이는 것으로, 소득이 높을수록 효과가 큽니다.
세액공제는 소득공제를 거쳐 계산된 세금 중 일정 금액을 직접 깎아주는 것으로, 소득과 관계없이 절세 효과가 있습니다.

IRP 소득공제 요약표

구분	내용
세액공제 한도	연 900만원(연금저축과 합산)
연금저축 한도	연 600만원
공제율(5,500만원 이하)	16.5%
공제율(5,500만원 초과)	13.2%
최대 세액공제액(5,500만원 이하)	1,485,000원
최대 세액공제액(5,500만원 초과)	1,188,000원
중도인출 시 과세	기타소득세(16.5%)